Налоговый вычет на ребёнка: сколько и как получить

Цена вопроса

Речь идет о так называемом стандартном налоговом вычете, который предоставляется гражданам, имеющим детей. Фактически он представляют собой величину, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Ее размер устанавливается действующим пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

 В настоящее время вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 рублей. Вычет на третьего и каждого следующего ребенка составляет уже 3000 рублей. Право на вычет возникает у родителей вплоть до того момента, пока сыну или дочери не исполнится 18 лет. При этом, однако, если ваш ребенок после школы поступил в вуз или техникум на очное отделение и после достижения 18 лет продолжает являться студентом, аспирантом, интерном или относится к другой категории обучающихся, его родители вправе получать налоговый вычет вплоть до достижения им 24 лет – или пока он не закончит учебу.

 Еще один важный момент заключается в том, что вычеты, предоставляемые на нескольких детей, суммируются между собой. При этом вычет на каждого ребенка предоставляется в зависимости от его «порядкового номера» в семье вне зависимости от возраста старших братьев и сестер. Так, например, если в семье трое детей, один из которых уже достиг 18-летнего возраста и не является учащимся очной формы обучения, вычет на второго ребенка составит 1400 рублей, а на третьего – 3000 рублей.

 Однако стоит помнить о том, что действующее законодательство устанавливает лимит доходов родителя в размере 280 тысяч рублей в год: в случае, если его суммарный доход превысит эту цифру, налоговый вычет к нему не будет применяться с месяца, когда был превышен лимит, и до конца года.

 Например, если заработная плата Натальи Ивановой до уплаты НДФЛ составляет 50 тысяч рублей, она сможет пользоваться налоговым вычетом на детей лишь 5 месяцев в году: уже в шестом месяце ее доходы превысят установленный Налоговым кодексом порог. Право на получение «детского» вычета имеют оба родителя. При этом один из них может отказаться от получения вычета в пользу другого супруга: тогда последний будет получать вычет в двойном размере. Также двойной вычет предоставляется в случае, если у ребенка есть только один родитель – мама или папа.

Как получить

 Получить налоговый вычет проще всего, обратившись к своему работодателю с соответствующим заявлением, к которому необходимо приложить свидетельства о рождении всех детей. Эти документы являются обязательными. Кроме того, в зависимости от конкретных обстоятельств могут понадобиться и другие.

 Так, например, если ваш ребенок старше 18 лет и является учащимся очной формы обучения, нужно будет предоставить справку из вуза или другого учебного заведения, подтверждающую этот факт. Если вы претендуете на двойной налоговый вычет, потому что ваш супруг или супруга отказались от своего права, необходимо предоставить справку об этом с его места работы.

 Если же двойной вычет положен вам как единственному родителю, необходимо предъявить подтверждающий документ, в качестве которого может выступить, например, свидетельство о смерти супруга или судебное постановление о том, что он является безвестно отсутствующим.

Рассмотрим на примере

Проще всего понять механизм предоставления «детского» вычета на примере конкретной ситуации. Вернемся к упомянутой выше Наталье Ивановой, чей доход составляет 50 тысяч рублей в месяц до уплаты налогов: это означает, что с этой суммы она обязана уплатить НДФЛ в размере 13%, что в ее случае составит 6500 рублей. В результате сумма «на руки», которую получает Наталья ежемесячно, – 43500 рублей.

Предположим, что у нее есть трое детей в возрасте 3, 5 и 8 лет. При этом она воспитывает их одна, то есть является их единственным родителем. По закону размер налогового вычета на первого и второго ребенка составит по 1400 рублей, а на третьего – 3000 рублей. Таким образом, налоговый вычет на всех детей в сумме составляет 5800 рублей.

 Поскольку Наталья – единственный родитель, она вправе получить вычет в удвоенном размере, то есть 11600 рублей в месяц. Таким образом, налогооблагаемая база в ее случае будет составлять уже не 50000 рублей, а лишь 38400 рублей в месяц. В результате 13%-ный налог с этой суммы составит уже не 6500, а только 4992 рубля. А это значит, что использование налогового вычета позволит Наталье в течение первых пяти месяцев каждого года (пока ее общий доход не превысит 280 тысяч рублей) экономить на налогах 1508 рублей, а общий дополнительный доход за счет этой экономии составит 7540 рублей в год: вполне хватит на то, чтобы, например, купить детям велосипед.